企业减免的所得税怎么做账
征前减免 企业在计算应纳所得税时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——企业所得税”。 待税务机关审批确认减免税后，借记“应交税费——企业所得税”，贷记“所得税费用”。 此处理会冲减所得税费用科目，从而增加企业期末账面利润或减少账面亏损。
缴纳时：借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”，金额与计提金额一致。关键点：减免部分无需单独做账，直接通过减少“所得税费用”和“应交税费”的金额体现。
计提所得税时：企业按税法规定计算应纳税额时，正常计提所得税费用，会计分录为：借：所得税费用（实际缴纳的税额）贷：应交税费——应交所得税此步骤反映企业当期应承担的税负，不涉及减免金额的调整。
企业减免的所得税是否需要做账务处理需分情况而定，先计后退和先缴后退的情况需要做账务处理，法定直接减免则无需处理。具体说明如下：先计后退的会计处理计提所得税时：借记“所得税”，贷记“应交税金-应交所得税”。减免所得税时：借记“应交税金-应交所得税”，贷记“盈余公积”（或资本公积）。
上缴所得税时：企业将应缴纳的所得税金额从银行账户划出，借记“应交税金应交所得税”，贷记“银行存款”。收到退款时：企业收到税务机关退还的所得税款项时，应借记“银行存款”，贷记“所得税”科目，以反映税款的退还。
调增的所得税怎么做账
纳税调增与会计差额处理纳税调增是税法对会计利润的调整，通常不涉及会计分录的直接变动。
计提调增后的所得税 当企业根据税法规定，对会计账面收入、成本、费用进行调增后，需计提相应的所得税。
计提调增后的所得税当企业确认需调增应纳税所得额并计提所得税时，会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税此步骤反映了对以前年度损益的调整，同时确认应缴纳的所得税负债。“以前年度损益调整”用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，避免直接冲减当期损益。
借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税 期末结转损益当月期末结账时，需将所得税费用结转至本年利润，以完成当期损益的核算。会计分录为：借：本年利润贷：所得税费用 调增以前年度企业所得税调整以前年度损益调增以前年度所得税时，需通过“以前年度损益调整”科目核算，避免影响当期损益。
交上年的企业所得税怎么做账
补缴上一年度的企业所得税的做账方式如下：补交上年所得税：会计分录：借：应交税金–所得税；贷：银行存款等。说明：这一步是实际支付税款的操作，将应交税金账户中的金额减少，同时增加银行存款的支出。补提上年所得税：会计分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税金–所得税。
借记“应交税费——应交企业所得税”，反映已计提税款的减少；贷记“银行存款”，记录实际支付的税款金额。上年企业所得税未计提需分三步处理：补提企业所得税：借记“以前年度损益调整”，将未计提的税款计入以前年度损益；贷记“应交税费——应交企业所得税”，确认补提的税款负债。
在进行补交去年的企业所得税、营业税及附加税的账务处理时，首先要根据应交税金的计提情况做会计分录。
在税金科目上进行记账，具体操作为借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目，以反映税款的支付情况。以前年度损益调整（如适用）：如果这是进行年度汇算清缴后的补缴税款，那么还需要进行以前年度损益调整。
补缴上年度企业所得税的做账步骤如下：补充计提企业所得税：会计分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税。这一步是为了调整以前年度的损益，并确认应补缴的所得税额。实际缴纳企业所得税：会计分录：借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。这一步是实际支付补缴的所得税款。
企业所得税怎么做账
1、企业所得税做账步骤如下：计算应纳税额首先要算出应纳税所得额，有直接计算法和间接计算法。直接计算法中，应纳税所得额=收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损；间接计算法里，应纳税所得额=会计利润总额 ± 纳税调整项目金额。
2、企业所得税未缴纳的做账处理需根据企业执行的会计准则进行，具体如下：执行《企业会计准则》的企业确认欠税金额及调整报表需明确未缴纳企业所得税的具体金额及所属年度，通过“以前年度损益调整”科目反映未缴税款，确保财务报表真实反映历史财务状况。
3、征前减免 企业在计算应纳所得税时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——企业所得税”。 待税务机关审批确认减免税后，借记“应交税费——企业所得税”，贷记“所得税费用”。 此处理会冲减所得税费用科目，从而增加企业期末账面利润或减少账面亏损。
4、企业实际交纳上年的企业所得税，账务处理需分两种情况，具体如下：上年企业所得税已计提实际交税时，账务处理为：借记“应交税费——应交企业所得税”，反映已计提税款的减少；贷记“银行存款”，记录实际支付的税款金额。
缴纳企业所得税怎么做账?
1、企业所得税做账步骤如下：计算应纳税额首先要算出应纳税所得额，有直接计算法和间接计算法。直接计算法中，应纳税所得额=收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损；间接计算法里，应纳税所得额=会计利润总额 ± 纳税调整项目金额。
2、分录为：借：管理费用 100万元，贷：应交税费——代扣代缴企业所得税 10万元，贷：应付账款 90万元。代缴阶段：会计分录：企业需在法定期限内向税务机关申报并缴纳代扣税款。此时的会计分录为：借方记应交税费——代扣代缴企业所得税，贷方记银行存款。
3、借记“应交税费——应交企业所得税”，反映已计提税款的减少；贷记“银行存款”，记录实际支付的税款金额。上年企业所得税未计提需分三步处理：补提企业所得税：借记“以前年度损益调整”，将未计提的税款计入以前年度损益；贷记“应交税费——应交企业所得税”，确认补提的税款负债。
4、方法一：冲减应交税费借记“应交税费-应交企业所得税（红字）”或“应交税费-应交企业所得税（贷方负数）”，贷记“其他应收款-多缴所得税”。此分录反映企业多缴税款形成的债权，后续可通过退税或抵税收回资金。
5、企业所得税的账务处理主要包括以下几个步骤：实际缴纳所得税时的账务处理：当企业应缴纳的所得税实际发生时，应借记“应交税费所得税”科目。同时，贷记“银行存款”科目，以反映企业支付所得税的财务活动。所得税费用的确认与归集：对于已预缴或实际发生的所得税费用，企业应借记“所得税费用”科目。
6、企业所得税的账务处理主要包括计提、缴纳和月末结转三个步骤。计提企业所得税 在会计期末（通常是月末或季末），企业需要根据税法规定和会计利润计算出应缴纳的企业所得税金额，并进行计提。
个人所得税公司承担怎么做账
1、公司承担个人代开发票的个税，应将承担的税款视同劳务报酬的一部分，计入管理费用-劳务费，凭发票进行税前扣除，不可直接计入营业外支出。直接计入营业外支出的风险若公司直接将承担的个人所得税计入营业外支出，存在两方面问题。
2、此步骤将工资费用化，反映企业当期人力成本支出。计提个税由于个税由公司承担，需将员工应纳税额单独计提，计入企业费用，并确认应付税金负债。会计分录：借：管理费用/销售费用等（个税部分归入对应费用科目）贷：应付职工薪酬——代扣个人所得税 此步骤将个税作为企业额外成本，避免与员工工资混淆。
3、单位负担个人所得税的做账流程如下：第一步：确定应纳税所得额需从员工工资、薪金总额中扣除五险一金、专项附加扣除等法定项目后计算得出。例如，员工月收入10，000元，扣除相关项目后实际应纳税所得额可能为8，000元。若单位承担个税，需将个税金额反算至应纳税所得额中，确保员工实际到手工资不受影响。
4、个人所得税公司承担做账的流程如下：个人所得税计提： 借：应付职工薪酬-工资， 贷：应交税费-个人所得税；个人所得税缴纳： 借：应交税费-个人所得税， 贷：银行存款；发放工资： 借：库存现金， 贷：银行存款；支付个人所得税： 借：应交税费-个人所得税， 贷：库存现金。
5、发放工资时扣除员工个人承担的社保、公积金后，支付剩余工资，并确认公司承担的个税。
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